交口县人民政府

关于审计问题征求意见的复函

吕梁市审计局：

贵单位关于对交口县2020年至2021年城乡义务教育资金审计报告征求意见书吕审财征〔2023〕33号、经认真研究，县教科局对此报告有异议，具体意见如下。

一、审计发现的主要问题和处理(处罚)意见

(一)政策贯彻落实情况。

1.问题表述：65.40万元配套资金未落实

2020年度，交口县筹集家庭经济困难学生生活补助资金188万元，县级应配套资金33.30万元，实际未配套33.30万元。2021年度，交口县筹集家庭经济困难学生生活补助资金182万元，县级应配套资金32.10万元，实际未配套32.10万元。

建议：建议取消该问题。根据吕政发{2018}5号《关于进一步加强农村基础教育的意见》文件第三点第7条和吕教函{2020}67号《关于实施寄宿生免费就餐政策有关事项的通知》文件要求，将现已实施的营养餐改善计划和贫困生生活补助资金进行整合使用，全部用于免费就餐。整合后除上级资金外，不足部分由市县两级配套解决。我县应配套资金全部安排用于免费就餐，不存在资金未配套情况。

2.问题表述：少安排教育经费181.39万元、已安排未到位144.75万元

（1）少安排100人以下学校公用经费29.16万元。

2020年度，交口县未按基准定额标准，向农村地区不足100人的规模较小学校按100人核定公用经费，少安排18所学校公用经费25.16万元。2021年度，交口县未按基准定额标准，向农村地区不足100 人的规模较小学校按100人核定公用经费，少安排8所学校公用经费4万元。

建议：建议取消该问题。一是我县全年经费按中央、省、市、县配套标准均拨付到各学校。二是2020年新冠疫情发生后，全县各级各类学校延迟开学，为保证资金使用的绩效，根据教育部教财函{2013}147号《教育部关于进一步做好村小学和教学点经费保障工作的通知》文件第一条第三款“对办学条件已满足需求的教学点，县级在安排公用经时可按照实际需求拨付，避免浪费。”的规定，我县根据学校实际需求拨付公用经费，剩余经费安排到其他有需求的薄弱学校。

（2）少安排随班就读残疾学生公用经费64.80万元。

2020年春季，交口县未按基准定额标准，向随班就读残疾学生按每生每学期3000元标准核定公用经费，少安排75人公用经费22.50万元。2020年秋季，交口县未按基准定额标准，向随班就读残疾学生按每生每学期3000元标准核定公用经费，少安排70人公用经费21万元。2021年春季，交口县未按基准定额标准，向随班就读残疾学生按每生每学期3000元标准核定公用经费，少安排71人公用经费21.30万元。

建议：将该问题表述为“未在下拨公用经费中能标明用于残疾学生部分”。一是我县每年已将公用经费全额拨付到各学校，公用经费中包括残疾学生公用经费。二是从2021年秋季开始，教科局已按标准安排残疾学生公用经费。

（3）少安排校内课后服务费用75.30万元、已安排未到位144.75万元。

2021年秋季，交口县按课后服务费标准，核定全县4个中学、21个小学课后服务费用75.30万元，未安排资金。2022年春季，交口县按课后服务费标准，核定全县4个中学、 21个小学课后服务费用144.75万元，但因教育主管部门未提出分配计划，截至审计之日，未拨付到位。

    建议：取消该问题。2021年、2022年我县经济压力较大，预算不足。今年，我县已将课后服务费用足额纳入财政预算且在审计期间，就课后服务费进行专题研究，并先行拨付80万元用于课后服务费。

（4）未安排城区小学“放心午餐”工程补助经费12.13万元。（无意见）

3.问题表述：教师待遇保障不到位

2022年，财政年初预算安排教师绩效工资总量1500万元，其中：一体化系统中细化到单位300万元，尚未细化到单位切块预留1200万元。但因教育主管部门未提出分配计划，截至审计之日，2021年秋季至2022年春季义务教育学校增量绩效预测690.82万元，县财政部门未拨付到位。

建议：取消该问题。我县已将增量绩效足额纳入财政预算且在审计期间，就增量绩效进行专题研究，明确每年拨付1000万元用于增量绩效，已近期先行下拨530万元增量绩效。

4.问题表述：城区小学“放心午餐”工程违规在城镇小学开展。2022年秋季起，全县城区小学“放心午餐”工程未开展。

2021年秋季至2022年春季，城区小学“放心午餐”工程未按规定在城区小学开展，而是在县城周边水头中心校幸福小学(城镇小学)开展。该小学于2022年8月撤并。截至审计之日，因午餐、午休设施未保障，全县城区小学“放心午餐”工程未开展。

建议：取消该问题。一是幸福小学已于2022年撤并。二是根据中共吕梁市委吕梁市人民政府《关于办好人民满意教育的行动方案》第十四条“义务教育学校课后服务全覆盖。积极推进城区小学“放心午餐”工程及吕梁市教育局等八部门《关于印发<吕梁市城区小学“放心午餐”工程实施方案>的通知》(吕 教发〔2022〕17号)第二条“在2021年试点的基础上，2022年在全市城市主城区和各县(市、区)城区公办非寄宿制小学(以下简称“城区小学”)启动实施“放心午餐”工程，到2023年基本实现全市有需求的城区小学全覆盖，为广大学生提供营养高、品质好的放心午餐”的规定。我县城区学校放学期间回家均不超过5分钟，经过广泛调研，我县没有“放心午餐”需求。

5.问题表述：教师统筹配备、使用不合理

2021年秋季，交口县教师“县管校聘”后，教师统筹配备、使用不合理。2021年秋季初中学生数3631名，教师368名，生师比10:1;小学学生数7568名，教师689名，生师比11:1。如：

双池一小2021年实有学生877名，配备教师58名。生师比15:1。

双池二小2021年实有学生159名，配备教师18名。生师比8:1。

康城小学2021年实有学生705名，配备教师64名。生师比11:1。

回龙小学2021年实有学生541名，配备教师60名。生师比9:1。

双池中学2021年实有学生877名，配备教师91名。生师比10:1。

建议：问题表述为“少数学校教师统筹使用不合理。”根据吕编办字{2012}12号《关于各县（市、区）中小学教职工编制有关事项的通知》文件第一条“农村寄宿制学校可按照每30名学生核定1名生活管理教师的标准，核定专门的生活管理教师”的规定以及晋政发{2015}120号《山西省人民政府办公厅关于印发山西省乡村教师支持计划实施办法的通知》文件第四条“各市可结合实际，按照师生比和班师比相结合的方式对村小学、教学点编制进行调整。县级教育行政部门在核定的编制总额内，按照班额、生源等情况动态调整各校教职工编制数，并报同级编制部门和财政部门报备”以上学校均为农村学校。

6.问题表述：义务教育薄弱环节改善与能力提升目标未达到。抽查发现，交口县义务教育薄弱环节改善与能力提升目标未达到，部分学校“大班额”问题未彻底消除。如：

（1）城关小学校

全校6个年级36个班级，2020年秋季超过50人的班级29个，占比80%,其中二年级251班、253-255班62人/班，2021年秋季超过50人的班级24个，占比67%,其中三年级254班62人。

（2）城关第二小学

全校6个年级12个班级，2020年春季超过50人的班级4个， 2020年秋季超过50人的班级5个，2021年春季超过50人的班级5个，2021年秋季超过50人的班级4个。

（3）第三中学校

全校3个年级24个班级，2020年春季超过55人的班级4个、2020年秋季超过55人的班级3个，2021年春季超过55人的班级3个。

建议：问题表述为“少数学校存在“大班额”问题”。根据《交口县义务教育薄弱环节改善与能力提升项目规划（2021-2025年）》规划，义务教育薄弱环节改善与能力提升项目目前正处于实施阶段，将于2025年彻底解决“大班额”问题，完成义务教育薄弱环节改善与能力提升目标。

7.问题表述：超计划招生99名。（无意见）

8.问题表述：学籍管理混乱。（无意见）

9.问题表述：未从教育部直属6所师范院引进教育人才。

交口县2020年至2021年度未从教育部直属6所师范院引进教育人才。（无意见）

10.问题表述：课后延时服务未坚持学生家长自愿原则。

审计抽查发现，部分学校开展课后延时服务时未坚持学生家长自愿的原则。如：回龙小学于2021年秋季起开展课后延时服务，在开展服务之前，未实行学生家长自主选择、自愿申报的原则，对全体学生统一提供课后延时服务。

建议：问题表述为“个别学校课后延迟服务为坚持学生家长自愿原则”。我县其他学校课后延时服务均坚持学生家长自愿原则。

11.问题表述：贫困寄宿生生活补助未落实2368人次、金额134.21万元。

2020年至2021年度，交口县将义务教育阶段贫困寄宿生生活补助资金134.21万元，整合用于寄宿生(包括贫困、非贫困)免费餐。整合使用后，贫困非寄宿生生活补助正常落实，而贫困寄宿生生活补助得不到落实，与非贫困寄宿生同等享受免费餐，导致贫困寄宿生与非贫困寄宿生享受政策无区别。其中：

2020年春季，交口县整合贫困寄宿生生活补助679人次、金额38.58万元，用于免费餐，其中：小学309人次、初中370人次；

2020年秋季，交口县整合贫困寄宿生生活补助625人次、金额35.60万元，用于免费餐，其中：小学277人次、初中348人次；

2021年春季，交口县整合贫困寄宿生生活补助630人次、金额35.85万元，用于免费餐，其中：小学282人次、初中348人次；

2021年秋季，交口县整合贫困寄宿生生活补助434人次、金额24.19万元，用于免费餐，其中：小学235人次、初中199人次。

建议：取消该问题。根据吕政发{2018}5号《关于进一步加强农村基础教育的意见》文件第三点第7条和吕教函{2020}67号《关于实施寄宿生免费就餐政策有关事项的通知》文件要求，将现已实施的营养餐改善计划和贫困生生活补助资金进行整合使用，全部用于免费就餐。上述农村贫困寄宿生通过免费就餐享受生活补助政策。

（二）资金分配方面的问题。

1.问题表述：未及时下达城乡义务教育专项资金5539.31万元。

2020年交口县财政收到上级城乡义务教育专项资金3209.16万元，其中：收到上级资金指标文件后拨付时间超过30日的2713 万元，占84.54%。拨付时间最长达339日，导致2020年春季营养餐补助资金16.09万元未及时到位。

2021年交口县财政收到上级城乡义务教育专项资金2826.31万元，收到上级资金指标文件后拨付时间均超过30日，占100%。拨付时间最长达301日，导致义务教育维修项目178万元未按时完成。

建议：问题表述为“未一次性下达义务教育专项资金”。我县在年初财政预算安排时，已足额安排专项资金，根据实际实施情况，续时拨付专项资金。

2.问题表述：截留义务教育薄改与能力提升结余资金14.32万元。交口县教育科技局未按规定将义务教育薄改与能力提升结余 资金14.32万元(2019年结余3.73万元、2020年结余10.59万元)盘活统筹使用，于2020年购置中小学校一键报警管理系统一套，金额12.05万元；录播系统管理教室用椭圆管升降课桌凳50套，金额1.19万元；培训椅30把、金额1.08万元。

建议：将整改情况写入报告。我县于审计期间针对相关问题及时整改，将所有资产全部调拨到学校。

3.问题表述：违规发放家庭经济困难学生生活补助0.45万元。

（1）交口县康城中心校涉及15人、金额0.375万元。交口县康城中心校不按实际在校生人数发放家庭经济困难学生生活补助，而是按学籍人数发放，涉及15人、金额0.375万元。其中：2020年春季5人、金额1250元，2020年秋季1人、金额250元，2021年春季3人、金额750元，2021年秋季6人、金额1500元。

（2）水头镇幸福小学涉及3人、金额0.075万元。交口县水头镇幸福小学2021年秋季不按实际在校生人数发放家庭经济困难学生生活补助，而是按学籍人数发放，涉及3人、金额0.375万元。

建议：取消该问题。按照《山西省教育厅等六部门家庭经济困难学生认定办法》文件中“家庭经济困难学生资助应全部覆盖建档立卡贫困家庭子女”、和“家庭经济困难学生信息档案按要求录入全国学生资助管理信息系统”以及“民政、扶贫、残联等部门要与教育、人社部门建立信息共享机制，定期将本部门管理的特殊群体信息与学生学籍系统、全国学生资助管理系统学生信息进行比对”的要求，根据《全国学生资助管理信息管理暂行办法》文件中“资助系统的学生信息来源于学籍系统”和“教育部通过资助系统定期将建档立卡、低保、特困救助供养、孤儿、残疾等特殊困难学生名单下发到各地各校，学校应及时对下发名单进行核算和补充完善”的要求，学籍所在学校的家庭经济困难学生如果没有资助，学生资助管理系统将一直预警无法销号。故我县一直执行家庭经济困难学生资助由学籍所在学校负责认定资助。

（三）资金使用管理情况。

1.问题表述：挤占156.81万元公用经费，用于支付临时工、代教工资。交口县教育科技局2021年秋季“县管校聘”、教职工统筹配备后，中小学仍然普遍存在挤占公用经费，用于支付临时工、代教工资的现象。如：

（1）城关小学校2020年使用18.92万元公用经费，用于支付临时工、代教工资。

（2）幸福小学2020年使用1万元公用经费，用于支付临时工、代教工资。

（3）第三中学校使用21.36万元公用经费，用于支付临时工、代教工资，其中：2020年10.35万元，2021年11.01万元。

（4）回龙中心校使用7.11万元公用经费，用于支付临时工、代教工资，其中：2020年3.99万元，2021年3.12万元。

（5）桃红坡中心校使用18.30万元公用经费，用于支付临时工、代教工资，其中：2020年4.99万元，2021年13.31万元。

（6）双池一小使用52.58万元公用经费，用于支付临时工、代教工资，其中：2020年37.64万元，2021年14.94万元。

（7）城关二小2020年使用1.96万元公用经费，用于支付临时工、代教工资。

（8）双池中学使用16.77万元公用经费，用于支付临时工、代教工资，其中：2020年10.32万元，2021年6.44万元。

（9）康城中心校使用18.81万元公用经费，用于支付临时工、代教工资，其中：2020年10.25万元，2021年8.56万元。

建议：问题表述为：交口县教育科技局2021年秋季“县管校聘”、教职工统筹配备后，中小学仍然普遍存在使用临时人员的情况。各学校在支付临时人员费用时均按劳务费支付，并均开具了劳务票据。

2.问题表述：挤占补助经费，用于偿还债务支出28.26万元。（无意见）

3.问题表述：少安排教师培训费用48.75万元。2020年至2021年，交口县中小学普遍存在未按公用经费5%的比例、足额安排教师培训费用的现象。（无意见）

4.问题表述：未经政府采购购置87.03万元货物、服务。

（1）交口县教育科技局未经政府采购确定营养改善计划免费餐的大宗食品及原辅材料供货商。

2020年至2021年度，交口县教育局对营养改善计划免费餐的 米、面、油、蛋、奶等大宗食品及原辅材料未通过公开招标、集中采购、定点采购等方式确定供货商，由各学校自行确定供货商，导致学校出现食材支出白条列支等现象。

建议：将问题中“交口县教育科技局”表述为“学校”。根据《农村义务学校学生营养改善计划实施细则》规定，营养改善计划免费餐的大宗食品及原辅材料供应为各校自行采购。

（2）未政府采购87.03万元。

①交口二中2021年8月，向山西三威家具有限公司自行购置课桌凳、生活用高低床、生活柜，价值26.27万元。

②交口二中2021年11月，向山西三威家具有限公司自行购置高低床、床板，价值16万元。

③交口城关小学2020年10月，向山西宏顶极馨办公设备有限公司自行购置智慧黑板6套，价值23.88万元。

④康城中心校自行购置20.88万元电脑、课桌凳等教学用设备，其中2020年8.66万元，2021年12.22万元。

建议：取消该问题。根据《交口县2020年度集中采购目录及限额标准》文件第十二条“政府采购电子卖场以及纳入电子卖场的品目将根据上级财政部门的统一安排部署上线运行，未上线运行之前集中采购目录内货物类品目的采购限额暂时按照分散采购限额标准执行”和“不在集中采购目录内，不适应政府采购法律法规”的规定，上述学校涉及的内容部分是目录外的，部分是限额30万元以下的，各学校执行单位内控制度实施购置。

5.问题表述：交口县第二中学校将学生食堂对外托管经营，未按招投标文件确定的事项签定合同。（无意见）

6.问题表述：损失浪费义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金114.64万元。

（1）交口县教育科技局2020年为布局优化中拟撤并的4个学校安排薄改与能力提升项目资金113.19万元，形成损失浪费。

交口县2020-2022年《县域内义务教育学校布局优化工作方案》规划，2021年撤并桃红坡中学、回龙中学、温泉九年一贯制学校(初中部)、水头镇幸福小学4所学校。

根据布局优化规划，三所中学均于2021年8月撤并，水头镇幸福小学于2022年8月撤并。但交口县教育科技局2020年至2021年仍为布局优化中拟撤并的4所学校安排薄改与能力提升项目资金118.39万元，形成损失浪费。其中：

安排桃红坡中学2020年购置洗浴设备、智慧黑板等项目资金33.86万元。

安排回龙中学2020年购置智慧黑板、护眼灯等项目资金14.64万元、校舍维修资金11.80万元。

安排温泉九年一贯制学校2020年购置洗浴设备、智慧黑板等项目资金29.43万元、校舍维修资金18.69万元。

安排幸福小学2020年购置监控和一键报警设备、升降课桌凳项目资金4.77万元.

建议：问题表述为义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金114.64万元未能全部发挥效益。一是中学撤并后小学仍在使用，小学撤并后幼儿仍在使用。二是学校撤并后，已及时将学校的资产调配其他学校使用。三是撤并前为确保学校的安全运行，对学校进行了必要的暖气及安全隐患维修改造。

（2）幸福小学人为破坏草坪，造成损失浪费1.45万元。（无意见）

（3）康城中心校议标形同虚设、并擅自出借资产，形成损失浪费交通管制用4个大理石球(购货合同、发票中未明确单价)。

康城中心校2019年7月购置交通管制设备6.80万元。校委会会议记录显示：5个防撞柱、8个大理石球，中标单位议标报价6.80 万元。2019年7月3日签订《合同书》显示：购置防撞柱5套、大理石球6个(有明显涂改痕迹、无单价),合同价6.80万元；实际采购防撞柱5套、大理石球6个。合同数量比报价数量少2个大理石球、但合同金额仍采用议标报价。议标形同虚设。

2020年3月，未经主管部门批准，康城中心校将上述2个大理石球出借给康城村委广场花园使用。截至审计之日，仍未收回。

建议：取消该问题。交口县康城镇中心学校康城小学2019年7月安装交通管制设备6.8万元，防撞柱5个，大理石球6个，通过三方报价，学校评议采用低价中标单位施工。三方报价均为防撞柱5个，大理石球6个，可是在学校校委会评议过程中，参会人员提议安装8个大理石球，根据实际情况最后讨论决定适宜安装6个大理石球，在会议记录中误写成8个。在工程结算付款时均按5个防撞柱6个大理石球结算。2021年春季康城村委在新建花园广场时，为了保证施工向学校借用两个大理石球。我校在审计组提出该问题后，责令康城村委迅速归还。康城村委于2023年1月已将两个大理石球归还并放回原处。

7. 问题表述：部分中小学校学生食堂收入未实行专账核算，脱离财务监管。

（1）第二中学校

①2018年9月至2021年8月，学生食堂收支情况未实行专账核算，私存私放。原始资料缺失，且收支底数不清。

2018年9月学生食堂托管山西方智餐饮管理有限公司经营，至 2021年8月，学生食堂收支情况未设立账簿核算，以“包包账”的形式，由教师郭俊青对现金收取的学生餐费私存私放，郭俊青于2021年8月退休，相关资料未作移交。审计期间，该同志以“已退休资料遗失”为由，未提供原始资料，收支底数不清。据交口二中原生活部主任张树俊作出情况说明，2018年9月至2021年7月期间，学生餐费收入约660多万元。

②2022年8月24日至2022年10月19日，学生食堂收入411.16万元未实行专账核算，私存私放，财务监管缺失。

2022年8月24日至2022年10月19日，学生食堂餐费收入(充饭卡)411.16万元，支付给餐厅托管经营方391.76万元。收支情况未设立账簿核算，由张俊红个人以“包包账”的形式，保管零散条据，截止2022年10月19日，余额19.40万元，其中：张俊红个人 账户活期存款9万元，个人账户定期存款4.22万元，微信3.52万元，预存款2.47万元，现金0.19万元。

③食堂托管保证金5万元，由2名教师分别私存私放。

2018年9月至2021年7月，食堂托管保证金5万元，由教师郭俊青以现金私存私放在餐厅保险柜里，存放时间长达34个月。2021年7月退休时退还山西方智餐饮公司。

2021年9月9日至2022年2月12日，食堂托管保证金5万元，由教师张俊红以现金存放在家里；2022年2月12日张俊红将该款项以个人名义存入工商银行1年期定期存款。

（2）第三中学校

2020年5月至2021年12月，食堂收入358.70万元未实行专账核算，私存私放，财务监管缺失。

①2020年5月至2021年7月，食堂收入243.53万元，存入梁文萍(负责食堂充卡、付款的临时工)个人银行卡，同期银行卡支出243.24万元，结余0.29万元。

A、打入东灶负责人王伟个人银行卡(与家庭用卡为同卡),王伟通过该银行卡支付食堂食材、炊工工资、食堂设备维修费、天然气等支出142.44万元。

B、打入西灶负责人米贵兰个人银行卡(与家庭用卡为同卡), 米贵兰通过该银行卡支付食堂食材、炊工工资、食堂设备维修费、天然气等支出100.80万元。

②2021年9月至2021年12月，食堂收入115.17万元，存入梁文 萍个人银行卡，同期银行卡用于购买食材、炊工工资等支出114.84万元，结余0.33万元。

（3）双池明德小学2020年9月至2021年1月“免费餐”收支53.63万元未纳入财务核算，财务监管缺失。

双池明德小学2020年9月至2021年1月，向学生收取免费餐费53.63万元，购买食材支出53.63万元。收支情况未设置账簿核算，由学校总务负责人韩晋元以零星票据方式另行保管。收支金额完全一致。

（4）2021年9月至2022年7月，幸福小学“放心午餐”餐费收入22.05万元未实行专账核算，财务监管缺失。

幸福小学2021年9月至2022年7月，共收取学生、教师“放心午餐”餐费22.05万元，未实行专账核算，由学校职工王海兰私存 私放(非财务人员),存入个人农业银行卡(与家庭用卡为同一卡)。同期购买食材支出19.62万元，卡内余额退学生、教师未消 费的餐费2.43万元，应结余36元。幸福小学于2022年8月撤并，截至2022年7月1日，王海兰银行卡余额为26.62元。

（5）康城中心校2020年9至12月“免费餐”收支情况未纳入财务核算，财务监管缺失。

康城中心校2020年9至12月，向学生打卡发放免费餐资金7.12 万元，据学校总务负责人刘建国反映，由学校食堂厨师刘林锋(临 时工)向学生收取伙食费，私存私放，并白条列支食材支出7.12万元。

上述收支情况未纳入学校财务核算。审计期间，康城中心校未提供刘林锋向学生收款的相关资料，收款金额未知。

建议：因财政部门不允许学校单独设立食堂银行账户，个别学校存在学生伙食费收入未及时存入学校银行基本户、未专账核算情况。近期县教科局针对该问题举一反三召开专题会议研究整改措施，一是积极与财政部门沟通协调，在学校财务账下设立食堂分账，定期并账处理；二是各学校成立食堂管理工作组织机构，定期研究解决学校食堂管理中存在的问题，加强学校财务人员业务培训，从业务层面上进行监督管理，同时完善学校食堂管理长效机制，针对本次审计中存在的食堂管理问题，进一步修订相关制度，用制度约束，达到长效管理目标；三是主管部门联合相关职能部门定期进行专项检查，指导学校食堂管理工作，对违规违纪问题及时处理。目前，该问题已得到整改。鉴于学校伙食费收入不属于义务教育专项资金，建议该问题不在审计报告中体现。

8.问题表述：白条列支学生食堂食材支出291.74万元。交口县部分中小学校食堂食材支出存在白条列支现象。如：

（1）第三中学校2020年5月至2021年12月，白条列支食堂食材支出265万元，其中：2020年114.41万元，2021年150.59万元。

（2）幸福小学2021年9月至2022年6月，白条列支食堂食材支出19.62万元，其中：2021年10.11万元，2022年9.51万元。

（3）康城中心校2020年9月至2020年12月，白条列支食堂食材支出7.12万元。

建议：该问题形成原因及整改情况与第7条基本一致，建议该问题不在审计报告中体现。

9.问题表述：学校营养餐发放管理不规范。（无意见）

10.问题表述：营养改善资金未实行专账核算。（无意见）

11.问题表述：交口二中将学生食堂受托管方(山西方智餐饮管理有限公司)应负担的水、电、暖气费用，转嫁给学校负担。

交口二中《学生餐厅托管合同书》第二条约定：“乙方经营产生的水、电、天然气、维修等费用一律自己承担，甲方不予补贴任何费用”。通过审查托管方财务支出相关资料发现，无任何水、电、暖气等费用的支出凭证，受托管方将本应由自己负担的经营费用转嫁给学校。

餐厅未独立安装水表、电表、燃气表，所以，餐厅用水费、电费、燃气费无法测算；餐厅取暖面积1989平米，6.2元/平方米， 按6个月取暖期计算，每年取暖费7.40万元。截至审计之日，四年取暖费共计29.60万元。

建议：取消该问题。由于2021年暑假期间交口县实行校长聘任制二中和三中校长经考试相互调换任职。在审计期间二中校长郝根旺不清楚二中餐厅《学生餐厅托管合同书》的补充协议，导致没有向审计组及时提供相关协议和资料。

12.问题表述：工程发包、结算审核过程中，建设单位履行主体责任不到位。

（1）交口县双池中学未严格履行建设单位主体责任，将2020年农村校舍安全后院改造及教学楼防护窗工程发包给无资质的单位施工。（无意见）

（2）双池中学未严格审核把关，在工程资料缺失的情况下，按结算价支付工程款9.37万元。（无意见）

（3）城关小学校教学楼窗户改造工程多计税款0.23万元。

城关小学2020年教学楼窗户改造工程10.26万元，审计发现，该工程结算税率3.36%,票面税率1%,工程结算中多计税款0.23万元。

建议：取消该问题。在工程价款结算中，税点的差额是国家对中小企业优惠政策。此项不属于多计税款。

（四）绩效管理方面的问题。（无意见）

交口县人民政府

2023年2月8日

（此件公开发布）